Λογιστικά για επιχειρήσεις e-commerce στην Κύπρο
Οι πωλητές e-commerce κουβαλούν πολυπλοκότητα σε ΦΠΑ και συμφωνίες που οι συνηθισμένες κυπριακές επιχειρήσεις δεν συναντούν ποτέ. Φορολογητέος εγχώριος τζίρος πάνω από €15.600 σε οποιαδήποτε κυλιόμενη 12μηνη περίοδο ενεργοποιεί υποχρεωτική εγγραφή στο κυπριακό ΦΠΑ με τον κανονικό συντελεστή 19%, όμως τα δυσκολότερα ερωτήματα βρίσκονται διασυνοριακά: το πανευρωπαϊκό όριο εξ αποστάσεως πωλήσεων των €10.000, πότε χρησιμοποιείται το One Stop Shop (OSS) έναντι τοπικών εγγραφών, οι ανακεφαλαιωτικές δηλώσεις VIES σε συναλλαγές B2B, και οι κανόνες τόπου παροχής για ψηφιακά αγαθά και υπηρεσίες. Πάνω σε όλα αυτά προστίθενται οι εκταμιεύσεις από marketplaces και παρόχους πληρωμών που αναφέρονται καθαρές από προμήθειες, ο διακανονισμός σε πολλαπλά νομίσματα και οι συναλλαγματικές διαφορές που περνούν στους λογαριασμούς σας. Κάτω από όλα αυτά, η εταιρεία εξακολουθεί να οφείλει εταιρικό φόρο 15% επί των φορολογητέων κερδών και πρέπει να ελεγχθεί ή να επισκοπηθεί. Χτίζουμε μια ροή «από τα βιβλία στον ΦΠΑ» που συνδέει κάθε κανάλι μεταξύ τους, ώστε οι δηλώσεις σας να είναι σωστές σε κάθε χώρα όπου πουλάτε και το περιθώριό σας να είναι ορατό ανά κανάλι, όχι μόνο στο τέλος του έτους.
Τι αναλαμβάνουμε για εσάς
Διασυνοριακός ΦΠΑ ΕΕ & OSS
Μόλις οι πωλήσεις προς καταναλωτές στην ΕΕ ξεπεράσουν το όριο εξ αποστάσεως πωλήσεων των €10.000, ο ΦΠΑ οφείλεται γενικά στο κράτος-μέλος του πελάτη με τον τοπικό του συντελεστή. Σας εγγράφουμε στο One Stop Shop, ώστε μία τριμηνιαία δήλωση να καλύπτει κάθε χώρα της ΕΕ και να αποφεύγετε 27 ξεχωριστές εγγραφές.
Συμφωνία marketplaces & παρόχων πληρωμών
Amazon, Shopify, Stripe και PayPal εκταμιεύουν καθαρά από προμήθειες, επιστροφές, chargebacks και παρακρατήσεις. Αυτές οι καθαρές καταθέσεις κρύβουν την ακαθάριστη πώληση και την προμήθεια, που πρέπει να καταχωρούνται ξεχωριστά για τον ΦΠΑ. Χαρτογραφούμε κάθε αρχείο διακανονισμού ώστε το ακαθάριστο-προς-καθαρό να συμφωνεί καθαρά.
Πολυνομισματικά βιβλία & συνάλλαγμα
Πουλώντας σε ευρώ, στερλίνα και δολάρια ενώ αγοράζετε απόθεμα σε άλλο νόμισμα, δημιουργούνται πραγματοποιηθείσες και μη πραγματοποιηθείσες συναλλαγματικές διαφορές. Καταχωρούμε τις πωλήσεις με τη σωστή ισοτιμία, συμφωνούμε κάθε νομισματικό πορτοφόλι και χειριζόμαστε σωστά τις συναλλαγματικές κινήσεις σύμφωνα με τα IFRS.
ΦΠΑ εισαγωγής, IOSS & τελωνεία
Αγαθά που εισάγονται στην ΕΕ, καθώς και αποστολές κάτω των €150 προς καταναλωτές της ΕΕ, εγείρουν ΦΠΑ εισαγωγής και το Import One Stop Shop (IOSS). Εφαρμόζουμε σωστά τον τελωνειακό και IOSS χειρισμό ώστε να μη φορολογείστε διπλά ούτε να μπλοκάρεστε στα σύνορα.
Απόθεμα, κόστος πωληθέντων & πραγματικό περιθώριο
Το απόθεμα που είναι κατανεμημένο σε κέντρα εκτέλεσης και 3PL πρέπει να αποτιμάται σωστά για να δηλωθεί το κόστος πωληθέντων και το μικτό περιθώριο. Παραδίδουμε διοικητικές καταστάσεις που δείχνουν το πραγματικό περιθώριο ανά κανάλι και SKU όσο μπορείτε ακόμη να δράσετε.
Έλεγχος ή επισκόπηση ISRE 2400
Κάθε κυπριακή εταιρεία είτε ελέγχεται είτε, όταν ο τζίρος είναι κάτω των €300.000 και το ενεργητικό κάτω των €500.000 για δύο συνεχόμενα έτη, δικαιούται την ελαφρύτερη επισκόπηση ISRE 2400. Κρατάμε τα αρχεία έτοιμα για έλεγχο και συντονίζουμε την ανάθεση σε αδειούχο μέλος του ΣΕΛΚ (ICPAC).
Οι υπηρεσίες που ταιριάζουν
Απαντήσεις στις ερωτήσεις σας
Υποχρεωτικά μόλις ο φορολογητέος τζίρος ξεπεράσει τα €15.600 σε οποιαδήποτε κυλιόμενη 12μηνη περίοδο, με τον κανονικό συντελεστή 19%. Ξεχωριστά, για διασυνοριακές πωλήσεις προς καταναλωτές της ΕΕ, το πανευρωπαϊκό όριο εξ αποστάσεως πωλήσεων των €10.000 ενεργοποιεί το One Stop Shop, μετά το οποίο ο ΦΠΑ οφείλεται στη χώρα του πελάτη αντί για την Κύπρο.
Κάτω από το όριο ΕΕ των €10.000 μπορείτε να χρεώνετε κυπριακό ΦΠΑ 19%. Πάνω από αυτό, ο ΦΠΑ οφείλεται γενικά στο κράτος-μέλος του πελάτη με τον τοπικό του συντελεστή. Αντί να εγγράφεστε σε κάθε χώρα, τον αναφέρετε μέσω μίας δήλωσης OSS που υποβάλλεται τριμηνιαία στην Κύπρο.
Κάθε πληρωμή είναι καθαρή από προμήθεια πλατφόρμας, επιστροφές και τέλη, αλλά η ακαθάριστη πώληση και η προμήθεια είναι ξεχωριστές συναλλαγές για ΦΠΑ και λογιστική. Εισάγουμε τις αναφορές διακανονισμού, καταχωρούμε ξεχωριστά τα ακαθάριστα έσοδα και τα έξοδα, και συμφωνούμε με την πραγματική τραπεζική κατάθεση ώστε τίποτα να μην υποδηλώνεται.
Το Import One Stop Shop σας επιτρέπει να εισπράττετε ΦΠΑ ΕΕ στο σημείο πώλησης για εισαγόμενα αγαθά αξίας έως €150 που αποστέλλονται σε καταναλωτές της ΕΕ, ώστε τα δέματα να περνούν τα τελωνεία χωρίς χρέωση ΦΠΑ κατά την παράδοση. Αν στέλνετε αγαθά χαμηλής αξίας στην ΕΕ από εκτός αυτής, το IOSS συνήθως βελτιώνει την εμπειρία του πελάτη και απλοποιεί τη συμμόρφωση.
15% επί των φορολογητέων κερδών από το 2026. Όταν η επιχείρηση κατέχει ιδιόκτητο λογισμικό ή πλατφόρμα, τα επιλέξιμα κέρδη από διανοητική ιδιοκτησία μπορεί να επωφεληθούν από το IP Box με πραγματικό συντελεστή περίπου 3%. Η Τεκμαρτή Έκπτωση Τόκου (NID) επί νέων ιδίων κεφαλαίων μπορεί να μειώσει περαιτέρω τον πραγματικό συντελεστή.
Κάθε κυπριακή εταιρεία πρέπει να έχει τις οικονομικές της καταστάσεις είτε ελεγμένες είτε επισκοπημένες. Η ελαφρύτερη επισκόπηση ISRE 2400 είναι διαθέσιμη όταν ο τζίρος είναι κάτω των €300.000 και το συνολικό ενεργητικό κάτω των €500.000 για δύο συνεχόμενα έτη· διαφορετικά ισχύει πλήρης θεσμοθετημένος έλεγχος. Και τα δύο διενεργούνται από αδειούχους επαγγελματίες μέλη του ΣΕΛΚ (ICPAC).
Οι ηλεκτρονικά παρεχόμενες υπηρεσίες προς καταναλωτές της ΕΕ φορολογούνται εκεί όπου βρίσκεται ο πελάτης, ανεξαρτήτως αξίας, και αναφέρονται μέσω του OSS. Τα φυσικά αγαθά ακολουθούν αντ' αυτού τους κανόνες εξ αποστάσεως πωλήσεων και IOSS. Η σωστή ταξινόμηση κάθε γραμμής ως αγαθό ή ψηφιακή υπηρεσία είναι ουσιώδης για τη χρέωση του σωστού συντελεστή.
Έτοιμοι να ξεκινήσουμε;
Κλείστε μια δωρεάν, χωρίς δέσμευση διαβούλευση. Θα δούμε πού βρίσκεστε και πώς μπορούμε να βοηθήσουμε.