Λογιστικά για γιατρούς & ιατρεία στην Κύπρο
Οι περισσότεροι Κύπριοι γιατροί ξεκινούν ως αυτοεργοδοτούμενοι και φτάνουν σε ένα σημείο όπου η σύσταση εταιρείας περιορισμένης ευθύνης αξίζει να μοντελοποιηθεί. Η απόφαση για τη δομή καθορίζει όλα όσα ακολουθούν. Ως αυτοεργοδοτούμενος επαγγελματίας, το κέρδος σας φορολογείται με τις κλίμακες προσωπικού εισοδήματος, όπου οι πρώτες €22.000 είναι αφορολόγητες, ενώ πληρώνετε και Κοινωνικές Ασφαλίσεις 16,6% και εισφορά στο Γενικό Σύστημα Υγείας (ΓεΣΥ) 4% επί του ασφαλιστέου εισοδήματός σας. Μια εταιρεία αντ' αυτού πληρώνει σταθερό εταιρικό φόρο 15%, με τα κέρδη να αντλούνται ως μισθός ή μερίσματα και να σχεδιάζονται γύρω από τις περιστάσεις σας. Είτε έτσι είτε αλλιώς, πρέπει να διαχειρίζεστε τις δόσεις προσωρινού φόρου για να αποφύγετε την επιβάρυνση 10%, να τηρείτε σωστά αρχεία και να διεκδικείτε κάθε εκπιπτόμενο έξοδο, από ιατρικό εξοπλισμό και ασφάλιση επαγγελματικής ευθύνης έως επαγγελματικές συνδρομές και χρήση χώρων. Οι γιατροί με ετήσιο τζίρο κάτω των €120.000 απαλλάσσονται από την ετοιμασία ελεγμένων λογαριασμών, αλλά υποβάλλουν παρ' όλα αυτά δήλωση. Για γιατρούς που μετεγκαθίστανται στην Κύπρο, το καθεστώς non-dom και η απαλλαγή πρώτης εργοδότησης μπορούν να μεταμορφώσουν το καθαρό εισόδημα. Μοντελοποιούμε τις επιλογές, τρέχουμε τη συμμόρφωση και σας αφήνουμε επικεντρωμένους στους ασθενείς.
Τι αναλαμβάνουμε για εσάς
Αυτοεργοδοτούμενος vs εταιρεία
Κάτω από ένα ορισμένο επίπεδο κέρδους κερδίζει η απλότητα του αυτοεργοδοτούμενου· πάνω από αυτό, ο εταιρικός συντελεστής 15% συν ο σχεδιασμός μερισμάτων συχνά υπερτερεί. Μοντελοποιούμε και τα δύο έναντι του πραγματικού σας εισοδήματος και των σχεδίων ανάπτυξης, ώστε η απόφαση για τη δομή να βασίζεται σε στοιχεία, όχι σε εικασίες.
Προσωρινός φόρος & η επιβάρυνση 10%
Η Κύπρος απαιτεί εκτίμηση προσωρινού φόρου που πληρώνεται σε δύο δόσεις μέσα στο έτος. Αν η δηλωθείσα εκτίμησή σας υπολείπεται του 75% της τελικής υποχρέωσης, εφαρμόζεται επιβάρυνση 10% επί της υποπληρωμής. Εκτιμούμε προσεκτικά και αναθεωρούμε στα μέσα του έτους ώστε να την αποφύγετε.
Κοινωνικές Ασφαλίσεις & ΓεΣΥ
Ένας αυτοεργοδοτούμενος γιατρός πληρώνει Κοινωνικές Ασφαλίσεις 16,6% επί τεκμαρτού επαγγελματικού εισοδήματος που ορίζεται για το επάγγελμα, συν ΓεΣΥ 4%. Αυτά προστίθενται πάνω στον φόρο εισοδήματος και εύκολα υποεκτιμώνται. Αν απασχολείτε νοσηλευτές ή διοικητικό προσωπικό, ισχύουν και πλήρεις υποχρεώσεις μισθοδοσίας.
Εκπιπτόμενα έξοδα & τήρηση αρχείων
Ασφάλιση επαγγελματικής ευθύνης και ιατρικής αμέλειας, εξοπλισμός και οι κεφαλαιουχικές του εκπτώσεις, συνεχής επαγγελματική ανάπτυξη, συνδρομές σε επαγγελματικούς φορείς και μέρος των εξόδων χώρων και οχήματος εκπίπτουν όλα όταν τεκμηριώνονται σωστά. Αδύναμα αρχεία σημαίνουν χαμένες εκπτώσεις και έκθεση σε έλεγχο.
ΦΠΑ σε ιατρικές υπηρεσίες
Η υγειονομική περίθαλψη που παρέχεται από εγγεγραμμένους ιατρικούς επαγγελματίες απαλλάσσεται γενικά από τον ΦΠΑ, όμως αισθητικές, ευεξίας, ιατροδικαστικές εκθέσεις και ορισμένες μη θεραπευτικές υπηρεσίες μπορεί να φορολογούνται με 19%. Τα μικτά ιατρεία πρέπει να παρακολουθούν ποιο εισόδημα απαλλάσσεται και ποιο μετρά προς το όριο των €15.600.
Μετεγκατάσταση γιατρών & non-dom
Ένας γιατρός που μετακομίζει στην Κύπρο και γίνεται φορολογικός κάτοικος είναι τυπικά μη κατοικών (non-domiciled), οπότε μερίσματα και τόκοι ξεφεύγουν από την Έκτακτη Εισφορά Άμυνας (SDC). Η επιλέξιμη πρώτη εργοδότηση στην Κύπρο μπορεί επίσης να ξεκλειδώσει απαλλαγή εισοδήματος 50% για υψηλά αμειβόμενους. Η δομή πρέπει να γίνει σωστά από την πρώτη μέρα.
Οι υπηρεσίες που ταιριάζουν
Απαντήσεις στις ερωτήσεις σας
Εξαρτάται από το επίπεδο κέρδους και τους στόχους. Η αυτοεργοδότηση είναι απλούστερη και φορολογείται με τις προσωπικές κλίμακες, με τις πρώτες €22.000 αφορολόγητες. Μια εταιρεία δίνει σταθερό εταιρικό συντελεστή 15% συν σχεδιασμό μερισμάτων και προστασία ευθύνης, που συνήθως υπερτερεί σε υψηλότερα κέρδη. Μοντελοποιούμε και τα δύο στους πραγματικούς σας αριθμούς πριν αποφασίσετε.
Κοινωνικές Ασφαλίσεις 16,6% επί τεκμαρτού επαγγελματικού εισοδήματος καθορισμένου για το επάγγελμα, συν την εισφορά ΓεΣΥ 4% επί του ασφαλιστέου εισοδήματος. Και τα δύο είναι ξεχωριστά και επιπλέον του φόρου εισοδήματος, οπότε πρέπει να προϋπολογίζονται μαζί με τις δόσεις του προσωρινού σας φόρου.
Αν ο ετήσιος τζίρος σας είναι κάτω των €120.000 απαλλάσσεστε από την ετοιμασία ελεγμένων οικονομικών καταστάσεων, αν και πρέπει να τηρείτε σωστά βιβλία και να υποβάλλετε φορολογική δήλωση εισοδήματος. Πάνω από αυτό το όριο, ή αν λειτουργείτε μέσω εταιρείας, ισχύουν οι κανόνες ελέγχου ή επισκόπησης ISRE 2400.
Οι υπηρεσίες υγείας που παρέχονται από εγγεγραμμένους ιατρικούς επαγγελματίες απαλλάσσονται γενικά από τον ΦΠΑ. Ωστόσο, αισθητικές επεμβάσεις, θεραπείες ευεξίας, ιατροδικαστικές εκθέσεις και παρόμοιες μη θεραπευτικές υπηρεσίες μπορεί να φορολογούνται με τον κανονικό συντελεστή 19%, οπότε ένα μικτό ιατρείο πρέπει να διαχωρίζει το απαλλασσόμενο από το φορολογητέο εισόδημα.
Εκτιμάτε το φορολογητέο εισόδημά σας για το έτος και το πληρώνετε σε δύο δόσεις, μέχρι τις 31 Ιουλίου και τις 31 Δεκεμβρίου. Αν η εκτίμηση είναι μικρότερη του 75% της τελικής υποχρέωσης, προστίθεται επιβάρυνση 10% στη διαφορά, οπότε μια ρεαλιστική εκτίμηση, αναθεωρημένη αν αλλάξει το εισόδημα, είναι σημαντική.
Ναι. Ένας γιατρός που γίνεται φορολογικός κάτοικος Κύπρου είναι κανονικά μη κατοικών (non-domiciled), που σημαίνει 0% Έκτακτη Εισφορά Άμυνας (SDC) σε μερίσματα και τόκους. Η επιλέξιμη πρώτη εργοδότηση στην Κύπρο πάνω από το όριο εισοδήματος μπορεί επίσης να δώσει απαλλαγή 50% επί του εισοδήματος από εργασία για ορισμένο αριθμό ετών.
Έξοδα ιατρείου που προκύπτουν εξ ολοκλήρου και αποκλειστικά: ασφάλιση ιατρικής αμέλειας και επαγγελματικής ευθύνης, ιατρικός εξοπλισμός με κεφαλαιουχικές εκπτώσεις, συνεχής επαγγελματική ανάπτυξη και συνέδρια, τέλη επαγγελματικής εγγραφής, κόστος προσωπικού, αναλώσιμα και κατάλληλο μέρος εξόδων χώρων και οχήματος. Η καλή τεκμηρίωση είναι η διαφορά ανάμεσα στο να τα διεκδικήσετε και να τα χάσετε.
Έτοιμοι να ξεκινήσουμε;
Κλείστε μια δωρεάν, χωρίς δέσμευση διαβούλευση. Θα δούμε πού βρίσκεστε και πώς μπορούμε να βοηθήσουμε.