Υπολογιστής IP Box Κύπρου 2026
Ενδεικτικός υπολογισμός έκπτωσης 80% σε επιλέξιμο καθαρό κέρδος IP με τεκμηριωμένο ποσοστό nexus και εταιρικό φόρο 15%.
Κατανομή κέρδους
- Λογιζόμενη έκπτωση 80%40.0%
- Κέρδος μετά έκπτωση και φόρο51.0%
- Εταιρικός φόρος9.0%
Σύγκριση με απλό σενάριο 15%
Το 80% εφαρμόζεται μόνο σε καθαρό κέρδος από επιλέξιμο άυλο στοιχείο, στον βαθμό που καλύπτεται από τον τεκμηριωμένο λόγο nexus. Με συντελεστή εταιρικού φόρου 15%, το 3% είναι δυνατό μόνο όταν το nexus είναι 100% και δεν υπάρχουν άλλες προσαρμογές. Το εργαλείο δεν υπολογίζει τον λόγο nexus από δαπάνες ούτε κρίνει την επιλεξιμότητα ή άλλες εκπτώσεις και ζημιές.
Πώς λειτουργεί η αριθμητική;
Το κυπριακό IP Box επιτρέπει λογιζόμενη έκπτωση 80% στο καθαρό κέρδος που προέρχεται από επιλέξιμο άυλο περιουσιακό στοιχείο, όπως αυτό προσδιορίζεται με την προσέγγιση nexus. Από το φορολογικό έτος 2026 ο γενικός εταιρικός συντελεστής είναι 15%. Αν όλο το εισαγόμενο κέρδος καλύπτεται από nexus 100%, το 80% αφαιρείται και το υπόλοιπο 20% φορολογείται με 15%: απλός αποτελεσματικός συντελεστής 3%. Αυτό είναι μαθηματικό άκρο, όχι υπόσχεση για κάθε εταιρεία ή κάθε SaaS.
Αν ο τεκμηριωμένος λόγος nexus είναι χαμηλότερος, η έκπτωση εφαρμόζεται μόνο στο αντίστοιχο μέρος του κέρδους. Το υπόλοιπο κέρδος φορολογείται στο απλοποιημένο μοντέλο με 15%. Το πεδίο nexus δεν παράγεται από την εφαρμογή: πρέπει να προκύψει από ιστορικό δαπανών έρευνας και ανάπτυξης ανά περιουσιακό στοιχείο, με τους κανόνες επιλέξιμων και συνολικών δαπανών. Δαπάνες ανάπτυξης από την ίδια την επιχείρηση και ανάθεση σε μη συνδεδεμένα μέρη μπορούν να στηρίζουν τον αριθμητή, ενώ απόκτηση IP και συνδεδεμένη ανάθεση επηρεάζουν τον παρονομαστή. Ο ΟΟΣΑ επιτρέπει περιορισμένη προσαύξηση επιλέξιμων δαπανών υπό όρους.
Παράδειγμα με nexus 50%
Έστω καθαρό κέρδος €500.000 από επιλέξιμο στοιχείο και τεκμηριωμένο nexus 50%. Το καλυπτόμενο μέρος είναι €250.000. Η λογιζόμενη έκπτωση 80% σε αυτό το μέρος είναι €200.000. Το απλοποιημένο φορολογητέο υπόλοιπο είναι €300.000 και ο φόρος με 15% είναι €45.000, δηλαδή 9% επί του αρχικού κέρδους. Χωρίς IP Box, η απλή αριθμητική 15% επί €500.000 δίνει €75.000, άρα η μοντελοποιημένη διαφορά είναι €30.000. Πραγματική φορολογική υποχρέωση μπορεί να διαφέρει λόγω άλλων εκπτώσεων, ζημιών ή διαφορετικού επιλέξιμου εισοδήματος.
Πριν βασιστείτε στο αποτέλεσμα
Χρειάζεται να διαπιστωθεί εάν το συγκεκριμένο άυλο στοιχείο πληροί τις προϋποθέσεις. Διπλώματα ευρεσιτεχνίας και προστατευόμενο λογισμικό μπορεί να είναι επιλέξιμα, ενώ εμπορικά σήματα και άλλα άυλα στοιχεία marketing δεν εμπίπτουν στην προσέγγιση του ΟΟΣΑ. Το ότι μια εταιρεία πουλά συνδρομές SaaS δεν αποδεικνύει από μόνο του ούτε επιλεξιμότητα του asset ούτε σωστό επιμερισμό εσόδων. Δείτε τον οδηγό IP Box, τον οδηγό για SaaS και την υπηρεσία IP Box.
Επίσημες πηγές
Συχνές ερωτήσεις
Μόνο στο απλό σενάριο όπου το κέρδος προέρχεται από επιλέξιμο άυλο στοιχείο, το τεκμηριωμένο nexus είναι 100% και δεν υπάρχουν άλλες φορολογικές προσαρμογές. Τότε 20% του κέρδους φορολογείται με εταιρικό συντελεστή 15%.
Είναι λόγος επιλέξιμων προς συνολικές δαπάνες έρευνας και ανάπτυξης που συνδέονται με συγκεκριμένο άυλο στοιχείο, σύμφωνα με τους εφαρμοστέους κανόνες. Το εργαλείο ζητά να το εισαγάγετε· δεν το υπολογίζει από μόνο του.
Όχι. Πρέπει να τεκμηριωθούν επιλέξιμο άυλο στοιχείο, δικαιώματα, εισόδημα, σχετικές δαπάνες και ο λόγος nexus. Τα σήματα και άλλα άυλα στοιχεία εμπορικής προβολής δεν πληρούν τον τροποποιημένο κανόνα nexus.
Οι επιλέξιμες δαπάνες R&D του ίδιου του φορολογουμένου και εξωτερική ανάθεση σε μη συνδεδεμένους μπορούν να στηρίξουν τον αριθμητή. Κόστη απόκτησης IP και ανάθεση σε συνδεδεμένα πρόσωπα επηρεάζουν το σύνολο των δαπανών. Ο ΟΟΣΑ προβλέπει περιορισμένη προσαύξηση υπό όρους.
Όχι απαραίτητα. Είναι αριθμητική σύγκριση με απλή φορολόγηση 15% στο ίδιο εισαγόμενο κέρδος, χωρίς να λαμβάνει υπόψη άλλες εκπτώσεις, ζημιές, προσαρμογές ή μη επιλέξιμο εισόδημα.