Υπολογιστής φορολογικών εκπτώσεων Κύπρου 2026
Ενδεικτικός υπολογισμός εκπτώσεων για τέκνα, στέγαση, πράσινες δαπάνες και ασφάλιση κατοικίας, με ξεχωριστά σενάρια για κρυπτοστοιχεία και ειδικές αποζημιώσεις.
Οι εκπτώσεις μειώνουν τη φορολογητέα βάση, δεν είναι πίστωση φόρου. Το όριο εξετάζεται στο μεικτό εισόδημα: €40.000 για μονήρες πρόσωπο και €100.000 για οικογένεια, αυξανόμενο ανάλογα με τον αριθμό τέκνων. Γονέας που ζει μόνος και έχει τέκνο αλλού με κοινή γονική μέριμνα μπορεί να δικαιούται έκπτωση τέκνου με το όριο €40.000, χωρίς αυτόματο διπλασιασμό. Ο αριθμός για το οικογενειακό όριο μπορεί να διαφέρει από τα εξαρτώμενα τέκνα της έκπτωσης. Το εργαλείο δεν ελέγχει πραγματική επιλεξιμότητα, επιμερισμό δαπανών ή έγκαιρη υποβολή δηλώσεων.
Προσωπικές εκπτώσεις 2026
Η μεταρρύθμιση εισήγαγε εκπτώσεις από το φορολογητέο εισόδημα για εξαρτώμενα τέκνα, επιλέξιμο ενοίκιο ή τόκους εξυπηρετούμενου δανείου κύριας κατοικίας, ενεργειακές αναβαθμίσεις ή ηλεκτρικό όχημα και ασφάλιση κατοικίας έναντι φυσικών καταστροφών. Οι εκπτώσεις δεν αποτελούν ισόποση μείωση του φόρου. Το εργαλείο υπολογίζει πρώτα τον φόρο με τις κλίμακες 2026 και μετά αφαιρεί τις επιλέξιμες εκπτώσεις από την ίδια ατομική φορολογητέα βάση για να δείξει τη διαφορά.
Για το πρώτο εξαρτώμενο τέκνο η έκπτωση είναι €1.000, για το δεύτερο €1.250 και για το τρίτο και κάθε επόμενο €1.500 ανά δικαιούχο γονέα. Στην προβλεπόμενη μονογονεϊκή περίπτωση τα ποσά διπλασιάζονται. Γονέας που ζει μόνος ενώ το παιδί ζει με τον άλλο γονέα μπορεί, υπό προϋποθέσεις κοινής γονικής μέριμνας, να δικαιούται την κανονική έκπτωση με όριο μεικτού εισοδήματος €40.000. Η σχέση γονέα, η διαμονή και ο αριθμός των παιδιών που μετρούν για το οικογενειακό όριο πρέπει να επιβεβαιώνονται με βάση την πραγματική περίπτωση. Το πεδίο του οικογενειακού ορίου είναι χωριστό, γιατί σύμφωνα με τον επίσημο οδηγό μπορούν να συνυπολογιστούν και τέκνα που δεν είναι πλέον εξαρτώμενα, εφόσον παραμένει τουλάχιστον ένα εξαρτώμενο τέκνο στις 31 Δεκεμβρίου.
Για επιλέξιμο ενοίκιο ή τόκους δανείου κύριας κατοικίας το μέγιστο είναι €2.000 συνολικά ανά πρόσωπο στο ίδιο έτος. Για επιλέξιμες πράσινες δαπάνες ή ηλεκτρικό όχημα το βασικό ετήσιο ποσό είναι έως €1.000. Οι εκπτώσεις αυτές υπόκεινται σε εισοδηματικά κριτήρια: €40.000 για μονήρες πρόσωπο, €100.000 για οικογένεια χωρίς ή με έως δύο τέκνα, €150.000 με τρία ή τέσσερα και €200.000 με πέντε ή περισσότερα. Το μεικτό εισόδημα περιλαμβάνει περισσότερες πηγές από τον καθαρό μισθό. Η ασφάλιση κατοικίας έναντι φυσικών καταστροφών έχει όριο €500 ανά ιδιοκτήτη για όλες τις κατοικίες του, χωρίς το παραπάνω εισοδηματικό όριο.
Παράδειγμα
Έστω ατομικό φορολογητέο εισόδημα €50.000 πριν τις νέες εκπτώσεις, δύο επιλέξιμα τέκνα και συνολικό μεικτό οικογενειακό εισόδημα €70.000. Εφόσον ο συγκεκριμένος γονέας δικαιούται €2.250 για τέκνα και έχει επιλέξιμο ενοίκιο €2.000, η εισαγόμενη έκπτωση είναι €4.250. Η φορολογητέα βάση γίνεται €45.750. Στο απλό μοντέλο κλιμάκων 2026 η διαφορά φόρου είναι €1.275. Οι πραγματικές δαπάνες, οι άλλες εκπτώσεις και ο επιμερισμός μεταξύ δικαιούχων μπορεί να αλλάξουν το αποτέλεσμα.
Άλλα δύο ανεξάρτητα σενάρια
Η καρτέλα κρυπτοστοιχείων εφαρμόζει το ειδικό 8% μόνο σε ποσό κέρδους που έχει ήδη χαρακτηριστεί ως επιλέξιμο βάσει του άρθρου 20Ε. Η διάθεση μπορεί να περιλαμβάνει πώληση, ανταλλαγή, δωρεά ή χρήση ως πληρωμή. Η ειδική μεταχείριση δεν εφαρμόζεται σε διάθεση στοιχείων που αποκτήθηκαν μέσω εξόρυξης. Οι σχετικές ζημιές συμψηφίζονται μόνο με κέρδη ίδιας κατηγορίας μέσα στο ίδιο έτος. Η καρτέλα αποζημίωσης αφορά μόνο ειδικά καθορισμένες πληρωμές λόγω τερματισμού ή αφυπηρέτησης: μέχρι €200.000 απαλλαγή και 20% στο υπερβάλλον. Μισθός, άδειες και λοιπά μέρη μιας συμφωνίας εξετάζονται ξεχωριστά.
Επίσημες πηγές
- Τμήμα Φορολογίας: φορολογική μεταρρύθμιση 2026 και οδηγός 11/05/2026
- Τμήμα Φορολογίας: κέρδη από κρυπτοστοιχεία
Δείτε επίσης τον οδηγό μεταρρύθμισης 2026 και τον υπολογιστή φόρου εισοδήματος.
Συχνές ερωτήσεις
Όχι. Μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα και το όφελος εξαρτάται από τη φορολογική κλίμακα του προσώπου. Το εργαλείο συγκρίνει τον φόρο πριν και μετά τις εισαγόμενες εκπτώσεις.
Το συνολικό μεικτό εισόδημα, με κανόνες ανάλογα με τη σύνθεση νοικοκυριού, και όχι απλώς το ατομικό φορολογητέο εισόδημα μετά τις άλλες εκπτώσεις. Για μονήρες πρόσωπο το όριο είναι €40.000· για οικογένεια €100.000, με αύξηση όταν υπάρχουν περισσότερα τέκνα.
Ενδεχομένως, όταν υπάρχει κοινή γονική μέριμνα και πληρούνται οι λοιπές προϋποθέσεις. Αν ο γονέας είναι μονήρες πρόσωπο εφαρμόζεται το όριο €40.000. Ο διπλασιασμός αφορά την προβλεπόμενη μονογονεϊκή περίπτωση και δεν εφαρμόζεται αυτόματα.
Έως €2.000 συνολικά ανά δικαιούχο στο ίδιο φορολογικό έτος για επιλέξιμο ενοίκιο κύριας κατοικίας ή τόκους εξυπηρετούμενου στεγαστικού δανείου κύριας κατοικίας. Δεν είναι €2.000 για κάθε κατηγορία χωριστά.
Η έκπτωση για ασφάλιση κατοικίας έναντι φυσικών καταστροφών έχει ανώτατο ποσό €500 ανά πρόσωπο για όλες τις κατοικίες του και δεν υπάγεται στο εισοδηματικό κριτήριο των άλλων νέων εκπτώσεων.
Όχι. Το ειδικό άρθρο 20Ε αφορά επιλέξιμα κέρδη από διάθεση κρυπτοστοιχείων. Στοιχεία αποκτημένα από εξόρυξη εξαιρούνται από αυτόν τον ειδικό χειρισμό. Το εργαλείο προϋποθέτει ότι το ποσό που εισαγάγετε πληροί τις προϋποθέσεις.