Εισερχόμενα μερίσματα
Η γενική εταιρική απαλλαγή μερισμάτων έχει εξαιρέσεις, όπως διανομή που εκπίπτει στον πληρωτή. Για ξένα μερίσματα εξετάζεται χωριστά η αμυντική εισφορά: ο συνδυασμός κυρίως επενδυτικών δραστηριοτήτων και χαμηλής αλλοδαπής επιβάρυνσης μπορεί να ενεργοποιήσει το σχετικό 5%.
Το χαμηλό αλλοδαπό επίπεδο συνδέεται με το κυπριακό φορολογικό μέτρο και δεν πρέπει να αναπαράγεται ένα παλιό σταθερό ποσοστό χωρίς έλεγχο. Χρειάζονται στοιχεία δραστηριότητας και πραγματικής φορολογίας της θυγατρικής.
Πώληση θυγατρικής και εξερχόμενες πληρωμές
Τα κέρδη από τίτλους γενικά απαλλάσσονται από εταιρικό φόρο. Μετοχές που συνδέονται με κυπριακά ακίνητα χρειάζονται ειδικό έλεγχο κεφαλαιουχικών κερδών.
Η απουσία συνήθους παρακράτησης δεν καλύπτει όλες τις πληρωμές στο εξωτερικό. Τα αμυντικά μέτρα μπορούν να επιβάλλουν 5% σε συγκεκριμένα μερίσματα προς χαμηλόφορες δικαιοδοσίες και 17% σε συγκεκριμένα μερίσματα προς μη συνεργάσιμες δικαιοδοσίες. Τόκοι και δικαιώματα έχουν δικούς τους κανόνες.
Συμβάσεις, οδηγίες και ουσία
Η πρόσβαση σε ευρωπαϊκή οδηγία ή σύμβαση εξαρτάται από τον πληρωτή, τη συμμετοχή, τον δικαιούχο και τους κανόνες κατά της κατάχρησης. Ένας κυπριακός αριθμός εγγραφής δεν αρκεί για μηδενική παρακράτηση στη χώρα της θυγατρικής.
Τεκμηριώστε ποιος αποφασίζει για επενδύσεις, χρηματοδότηση και διανομές, πού λαμβάνονται αποφάσεις και ποιος αναλαμβάνει κινδύνους. Οι κανόνες CFC και ενδοομιλικής τιμολόγησης εξετάζονται όπου εφαρμόζονται.
Πρακτική χαρτογράφηση δομής
Σχεδιάστε κάθε ροή: λειτουργικό κέρδος θυγατρικής, φόρος εκεί, παρακράτηση μερίσματος, κυπριακή μεταχείριση και τελική διανομή στον ιδιοκτήτη. Συγκρίνετε αυτό το συνολικό αποτέλεσμα με το κόστος διοίκησης και συμμόρφωσης.
Κρατήστε οργανόγραμμα, πιστοποιητικά κατοικίας, καταστάσεις θυγατρικών, αποδείξεις φόρου και αποφάσεις διανομής. Δείτε τις εταιρικές υπηρεσίες και τον οδηγό μερισμάτων.
Για επιλογή εταιρικής δικαιοδοσίας, δείτε τη σύγκριση εταιρείας συμμετοχών στην Κύπρο και στα ΗΑΕ. Εξετάστε μαζί φορολογία, ουσιαστική δραστηριότητα και απαιτήσεις διοίκησης, αντί να συγκρίνετε μόνο έναν ονομαστικό συντελεστή.