Ποια εταιρεία φορολογείται
Η κυπριακή φορολογική κατοικία συνδέεται με τη διοίκηση και τον έλεγχο. Από το 2026 λειτουργεί επίσης ο κανόνας σύστασης: εταιρεία συσταθείσα στην Κύπρο θεωρείται γενικά κάτοικος, εκτός εάν σύμβαση διπλής φορολογίας ορίζει διαφορετικά. Για εταιρεία με δραστηριότητα σε πολλές χώρες ελέγχονται και μόνιμες εγκαταστάσεις ή αλλοδαπές αξιώσεις κατοικίας.
Από τις καταστάσεις στη φορολογική βάση
Ξεκινήστε από το λογιστικό αποτέλεσμα, προσθέστε μη εκπιπτόμενες δαπάνες, αφαιρέστε απαλλασσόμενα έσοδα και εφαρμόστε τις φορολογικές εκπτώσεις που τεκμηριώνονται. Οι λογιστικές αποσβέσεις δεν ταυτίζονται υποχρεωτικά με τις φορολογικές κεφαλαιουχικές εκπτώσεις.
Παράδειγμα: κέρδος €100.000, προσθήκη μη εκπιπτόμενων εξόδων €5.000 και επιλέξιμη έκπτωση €10.000 δίνουν €95.000 πριν από τυχόν ζημιές. Χωρίς άλλες προσαρμογές, ο φόρος είναι €14.250.
Απαλλαγές και ειδικά καθεστώτα
Τα μερίσματα και οι διαθέσεις τίτλων συχνά απαλλάσσονται, αλλά χρειάζονται έλεγχο οι εκπιπτόμενες διανομές, οι ειδικοί κανόνες αμυντικής εισφοράς και οι τίτλοι που συνδέονται με κυπριακά ακίνητα. Το IP Box παρέχει έκπτωση στο επιλέξιμο κέρδος με βάση τον nexus· το 3% δεν είναι γενικός συντελεστής κάθε εταιρείας λογισμικού.
Η νοητή έκπτωση τόκου αφορά επιλέξιμα νέα ίδια κεφάλαια και περιορίζεται από το σχετικό φορολογητέο κέρδος. Δείτε τους οδηγούς IP Box και NID.
Πληρωμές και ετήσιος έλεγχος
Η προσωρινή φορολογία καταβάλλεται σε δύο δόσεις, 31 Ιουλίου και 31 Δεκεμβρίου. Εκτίμηση κάτω από το 75% του τελικού φορολογητέου εισοδήματος μπορεί να προκαλέσει πρόσθετο φόρο 10% στη σχετική διαφορά.
Συμφωνήστε τις προκαταβολές, παρακρατήσεις, πιστώσεις αλλοδαπής και ζημιές πριν την τελική δήλωση. Η υποχρέωση ελέγχου ή επιλέξιμης επισκόπησης των καταστάσεων παραμένει ξεχωριστή. Για το έτος 2026 η νέα βασική προθεσμία δήλωσης και τελικής πληρωμής είναι 31 Ιανουαρίου 2028, με έλεγχο τυχόν μεταγενέστερης παράτασης.
Για δαπάνες με ειδικούς όρους, δείτε χωριστά τα έξοδα επαγγελματικής φιλοξενίας και τα δικαιολογητικά δωρεών. Η πληρωμή δεν αποδεικνύει από μόνη της δικαίωμα έκπτωσης. Διακρίνετε επίσης τον εταιρικό φόρο από την Έκτακτη Αμυντική Εισφορά και το Pillar Two για μεγάλους ομίλους.