Ταυτότητα και είδος
Καταγράψτε επωνυμία, φορολογική κατοικία, χώρα σύστασης και σχέση με πληρωτή, με πρόσφατα στοιχεία. Εξετάστε πραγματική συναλλαγή· περιγραφή «υπηρεσία» δεν αποκλείει ότι πρόκειται για δικαίωμα.
Διαχωρίστε μερίσματα, τόκους, δικαιώματα και υπηρεσίες. Κανόνες πηγής, αμυντικά μέτρα και τυχόν σύμβαση ή ενωσιακή διάταξη εξετάζονται χωριστά.
Αμυντικά μέτρα
Η νομοθεσία ΕΑΕ περιλαμβάνει 17% σε μερίσματα προς επιλέξιμους λήπτες μη συνεργάσιμων δικαιοδοσιών και 5% προς λήπτες χαμηλής φορολογίας, υπό συγκεκριμένους όρους. Δεν αφορούν κάθε μη κάτοικο μέτοχο.
Ο φόρος εισοδήματος περιλαμβάνει περιορισμούς έκπτωσης συγκεκριμένων τόκων και δικαιωμάτων προς λήπτες χαμηλής φορολογίας και χωριστές διατάξεις μη συνεργάσιμων χωρών. Ελέγξτε σχέση, χρόνο και εξαιρέσεις. Μη έκπτωση αυξάνει κέρδος πληρωτή και δεν ισοδυναμεί με κράτηση από λήπτη.
Σωστή περίοδος λίστας
Κρατήστε επίσημη λίστα ή εγκύκλιο και ημερομηνία πληρωμής. Κατάταξη προηγούμενου έτους δεν αρκεί για νέο έτος.
Αν, μετά έλεγχο, εφαρμόζεται παρακράτηση 5% σε μέρισμα €100.000, κρατούνται €5.000 και πληρώνονται €95.000 χωρίς άλλες προσαρμογές. Η αριθμητική δεν αποδεικνύει επιλεξιμότητα του συντελεστή.
Έγκριση και αρχείο
Ετοιμάστε σημείωμα νομικής βάσης, στοιχείων, υπολογισμού και υποχρεώσεων απόδοσης. Εξετάστε χωριστά ενδοομιλική χρηματοδότηση.
Για μέρισμα κρατήστε και εταιρικά δικαιολογητικά. Νόμιμη διανομή και φορολογία λήπτη είναι διαφορετικά ζητήματα.