Το φύλλο αυτό αφορά τη συμφωνία εκτίμησης με τελικό φορολογητέο εισόδημα. Για δόσεις, πληρωμές και συνολική διαδικασία, δείτε τον κύριο οδηγό προσωρινού φόρου. Κύριος οδηγός.
Πρόβλεψη φορολογητέου κέρδους
Ξεκινήστε από ενδιάμεσους λογαριασμούς και πρόβλεψη υπόλοιπου έτους. Προσαρμόστε μη εκπιπτόμενα έξοδα, κεφαλαιουχικές εκπτώσεις, απαλλασσόμενο εισόδημα και ζημιές. Τεκμηριώστε ανεκτέλεστες εργασίες, επισφάλειες και έκτακτες συναλλαγές.
Το τραπεζικό υπόλοιπο δεν ισούται με φορολογητέο κέρδος. Η ρευστότητα καθορίζει χρηματοδότηση πληρωμής, ενώ ο φορολογικός υπολογισμός καθορίζει υποχρέωση.
Αριθμητικό παράδειγμα εταιρείας
Τελικό φορολογητέο κέρδος €100.000 με συντελεστή 15% δίνει φόρο €15.000. Αν η προσωρινή εκτίμηση ήταν €60.000 και ο φόρος €9.000, βρίσκεται κάτω από €75.000. Πρόσθετος φόρος: 10% × (€15.000 − €9.000) = €600.
Το κανονικό υπόλοιπο παραμένει €6.000, πέραν των €600 και τυχόν επιβαρύνσεων καθυστέρησης. Ακριβώς 75% δεν είναι χαμηλότερο από το όριο· αυτό δεν αποτελεί οδηγία σκόπιμης υποεκτίμησης.
Αναθεώρηση και πληρωμή
Εξηγήστε διαφορές αρχικής πρόβλεψης και πραγματικής δραστηριότητας. Καταγράψτε μεγάλες συμβάσεις, πωλήσεις παγίων, bonus και ζημιές. Ελέγξτε τις ισχύουσες οδηγίες αναθεώρησης εντός φορολογικού έτους και τις ημερομηνίες πληρωμής.
Συμφωνήστε νέα συνολική υποχρέωση, βεβαιωμένες ή πληρωμένες δόσεις και υπόλοιπο. Κρατήστε αποδεικτικά δήλωσης και καταβολής χωριστά.
Τελική συμφωνία
Αρχειοθετήστε τελικό εισόδημα, τελευταία έγκυρη εκτίμηση, σύγκριση 75% και διαφορά φόρου. Αν δεν υποβλήθηκε προσωρινός υπολογισμός, ο νόμος προβλέπει μηδενικό προσωρινό αντικείμενο στις καθορισμένες περιστάσεις.
Υποστηρίξτε τις προσαρμογές με μητρώο ζημιών και κεφαλαιουχικές εκπτώσεις.