Εταιρείες και επενδύσεις
Ο βασικός εταιρικός συντελεστής αυξήθηκε από 12,5% σε 15%. Το IP Box και η νοητή έκπτωση τόκου παραμένουν διαθέσιμα με τις προϋποθέσεις τους. Η γενική περίοδος μεταφοράς φορολογικών ζημιών είναι επτά έτη, χωρίς αυτό να σημαίνει αυτόματη αναβίωση ζημιών που είχαν ήδη λήξει.
Ο ονομαστικός συντελεστής 15% δεν υποκαθιστά τον ξεχωριστό υπολογισμό Pillar Two για ομίλους που εμπίπτουν στο πεδίο του. Εξαιρέσεις εισοδήματος και μη εκπιπτόμενα έξοδα επηρεάζουν τη φορολογική βάση.
Φυσικά πρόσωπα και εκπτώσεις
Οι κλίμακες είναι 0% μέχρι €22.000, 20% μέχρι €32.000, 25% μέχρι €42.000, 30% μέχρι €72.000 και 35% πάνω από αυτό. Οι νέες εκπτώσεις για παιδιά, κύρια κατοικία και πράσινες δαπάνες έχουν όρια και προϋποθέσεις. Η ασφάλιση κατοικίας έναντι φυσικών καταστροφών εξετάζεται χωριστά.
Παράδειγμα: επιλέξιμη έκπτωση €1.000 που μειώνει εισόδημα εξ ολοκλήρου στην κλίμακα 30% εξοικονομεί €300 φόρο. Δεν αποτελεί επίδομα €1.000. Δείτε τον οδηγό φόρου εισοδήματος.
Μερίσματα, ενοίκια και non-dom
Για κάτοικο με domicile, το 5% αμυντικής εισφοράς αφορά γενικά διανομές κερδών από το 2026 και μετά. Παλαιότερα κέρδη διατηρούν μεταβατική μεταχείριση. Η λογιζόμενη διανομή καταργείται για κέρδη από το 2026. Η αμυντική εισφορά στα ενοίκια καταργήθηκε, αλλά ο φόρος εισοδήματος και το εφαρμοστέο ΓεΣΥ παραμένουν.
Το non-dom δεν απαλλάσσει μισθούς ή κάθε είδος εισοδήματος. Από το 2026 ο κανόνας 60 ημερών δεν απαιτεί πλέον απουσία φορολογικής κατοικίας σε άλλο κράτος· τυχόν διπλή κατοικία χρειάζεται εξέταση της σύμβασης.
Έλεγχος πριν από τη δήλωση
Χωρίστε τα εισοδήματα ανά κατηγορία και φορολογικό έτος. Ελέγξτε επιλεξιμότητα, αποδεικτικά δαπανών, παρακρατήσεις και προθεσμίες. Τα κρυπτοστοιχεία, τα εγκεκριμένα σχέδια μετοχών και συγκεκριμένες πληρωμές τερματισμού έχουν ειδικούς κανόνες και δεν πρέπει να συγχωνεύονται σε έναν γενικό συντελεστή.
Το φορολογικό ημερολόγιο διακρίνει το έτος εισοδήματος από το έτος υποβολής.